Субсидии, вычеты и НДС на ремонт в Испании 2026 для нерезидента

О субсидиях на ремонт в Испании на русском языке пишут много и почти всегда неточно: цифры с чужих сайтов, суммы без условий и ни слова о том, что часть этих денег привязана к налоговому резидентству. Эта страница — карта на 2026 год для владельца квартиры или дома на Коста-Бланке, который живёт не в Испании или приезжает сюда только на сезон. Данные актуальны на сентябрь 2026 года; статус каждой конвокатории (convocatoria) проверяйте по ссылкам. И это не налоговая консультация: свой случай сверяйте с хестором (gestor) или налоговым консультантом.

Статус проверен 24 сентября 2026 года. Налоговые вычеты за энергоэффективность действуют, но приём заявок GVA G96727 для квартир и G96365 для зданий закрыт. Прямая субсидия считается доступной только тогда, когда на официальной странице GVA или IVACE указан открытый срок подачи.

Сначала главное: резидент (IRPF) или нерезидент (IRNR)

Всё, что ниже, делится на две группы.

Первая — то, что государство даёт через подоходный налог резидентов, IRPF: налоговые вычеты. Они доступны только тому, кто признан налоговым резидентом Испании и подаёт здесь декларацию.

Вторая — программы, где налоговое резидентство не всегда является главным критерием: прямые субсидии, муниципальные льготы и система CAE. Но у каждой программы свои требования к жилью, владельцу и срокам; иностранный паспорт или статус нерезидента сами по себе не дают и не отнимают право на выплату.

Нерезидент платит другой налог — IRNR (impuesto sobre la renta de no residentes). Вычетов за энергоэффективность в нём нет. Поэтому первый вопрос, который мы задаём, когда нас спрашивают про субсидию: вы резидент или нет, и что вы делаете с квартирой — живёте в ней, приезжаете на сезон или сдаёте.

Четыре вида помощи и кому они доступны

Вид помощи	Что это	Когда оформлять	Привязка к резидентству
Прямые субсидии (Next Generation, IVACE)	деньги на счёт после отчёта о работах	по правилам конкретной программы	условия определяет каждая конвокатория; G96727 и G96365 сейчас закрыты
Вычет по IRPF	меньше подоходного налога	после, в декларации	да: только резиденты; за вторую квартиру «для себя» — только 60 % за здание
Льготы мэрии	меньше ICIO и IBI	при оформлении разрешения или после установки	нет, но только по постановлению своего муниципалитета
Система CAE	скидка в фактуре (factura)	во время работ или до трёх лет после	нет

Итог для нерезидента со второй квартирой «для себя»: CAE может подойти при подтверждённой экономии; прямые субсидии и льготы мэрии проверяются по действующим правилам; вычет IRPF нельзя считать доступным плательщику IRNR без индивидуальной налоговой проверки.

Вычеты за энергоэффективность: 20 %, 40 % и 60 %

В отличие от прямых субсидий, этот вычет не зависит от того, остались ли деньги в конвокатории. Условие одно: работы должны измеримо улучшить энергоэффективность жилья, и это подтверждают два сертификата энергоэффективности — до ремонта и после.

• 20 % — если спрос на отопление и охлаждение снижен минимум на 7 %. База — до 5 000 € в год.
• 40 % — если потребление невозобновляемой первичной энергии снижено минимум на 30 % или жильё получило класс A или B. База — до 7 500 € в год.
• 60 % — при энергетической модернизации целого жилого здания. База — до 5 000 € в год, накопительно до 15 000 €.

Сроки продлены: для квартир и домов — работы, завершённые до 31 декабря 2026 года; для целых зданий — до 31 декабря 2027 года. Вычет заявляют в декларации за тот год, в котором выдан сертификат «после». То, что не поместилось в базу одного года, переносится на следующие. Актуальные условия — на сайте Agencia Tributaria.

Один портал на русском пишет, что вычеты «прекратились в 2025 году». Это не так: они продлены, ссылка выше.

Почему 20 % и 40 % не подходят для второй квартиры — и когда работает 60 %

Вычеты 20 % и 40 % даются за работы в постоянном жилье (vivienda habitual) или в квартире, которая сдаётся или предлагается в аренду. Квартира в Торревьехе (Torrevieja), куда вы приезжаете на лето, ни под одно из этих определений не попадает — даже если вы резидент Испании и живёте в Мадриде или Валенсии.

Вычет 60 % устроен иначе: он привязан не к тому, как вы используете квартиру, а к зданию. Если комунидад (comunidad de propietarios) проводит энергетическую модернизацию дома (rehabilitación energética) — фасад, кровля, утепление, — резидент может заявить 60 % своей доли расходов и за вторую квартиру. Условие на странице Agencia Tributaria о вычете 60 % сформулировано так: квартира в собственности в здании преимущественно жилого назначения — про постоянное жильё или аренду там ни слова.

Нерезиденту не положен ни один из трёх вычетов: IRNR их не предусматривает. Граница неприятная, но чёткая, и «правильным оформлением» её не обойти.

Что может вычесть нерезидент, который сдаёт квартиру

Если вы сдаёте квартиру и платите IRNR с дохода от аренды, из этого дохода можно вычесть расходы на текущий ремонт и содержание (reparación y conservación): покраску, штукатурку, починку и замену изношенных систем на равноценные — отопления, проводки, дверей. Вычет идёт пропорционально дням, когда квартира была сдана, и не больше самого дохода за год; остаток переносится на четыре следующих года. Иначе с работами, которые улучшают или расширяют квартиру (ampliación o mejora), — новая планировка, дополнительные помещения, оборудование и отделка классом выше. Их так не списывают: они увеличивают стоимость объекта и учитываются через амортизацию (amortización), малыми долями за много лет. Где проходит граница в вашей смете, решает налоговый консультант по позициям — правила те же, что у резидентов в IRPF, см. сайт Agencia Tributaria. Для владельцев из стран ЕС и ЕЭЗ это правило закреплено (условия для нерезидентов); для остальных нерезидентов правила отличались и в последние годы менялись — этот пункт сверяйте с налоговым консультантом до начала работ, а не после.

Что зависит от вас в любом случае: фактура от компании-подрядчика с выделенным НДС (IVA), безналичная оплата и описание работ по позициям. Без этого вычитать нечего.

Прямые субсидии Generalitat и IVACE: только при открытой конвокатории

Правила отличаются от программы к программе: могут учитываться постоянное проживание, тип объекта, дата начала работ и подтверждённая экономия энергии. На 24 сентября 2026 года G96727 и G96365 закрыты. Ни одну из перечисленных ниже программ нельзя считать доступной, пока официальная страница не показывает открытый срок подачи:

• Энергетическая модернизация жилья (Next Generation, процедура G96727): приём закрыт. В опубликованных условиях требовались подтверждённое улучшение энергоэффективности и постоянное проживание собственника или арендатора.
• Аэротермия (IVACE, процедура G22958): учитывайте её только при появлении новой открытой конвокатории и проверяйте её сроки и требования до заказа оборудования. Когда аэротермия имеет смысл на побережье — на странице климатизации.
• Plan Renove окон (IVACE): условия и суммы меняются по выпускам программы. Проверяйте открытый срок и требование постоянного проживания на официальной странице до начала работ.

Три условия, на которых спотыкается большинство заявителей. Заявку подают до начала работ, а иногда нужно ещё дождаться одобрения. Деньги выдают в порядке поступления заявок, пока не закончится бюджет. И приходят они через несколько месяцев после того, как вы отчитаетесь о выполненных работах, — не сразу.

Отсюда практический вывод: если вы планируете комплексный ремонт под ключ, утепление, окна и климатизацию закладывают в проект с самого начала — тогда та же смета (presupuesto) открывает доступ к деньгам, мимо которых ремонт «как получится» просто проходит.

Plan Renhata: прописка, которая отсекает большинство иностранцев

Plan Renhata — программа Generalitat на внутренний ремонт квартиры: кухня, ванная, адаптация под нужды пожилых и маломобильных. О ней часто спрашивают, потому что это единственная помощь на «обычный» ремонт, не связанный с энергоэффективностью. Но она требует, чтобы квартира была вашим постоянным жильём с регистрацией по месту жительства (empadronamiento). Владельца второй квартиры и нерезидента это условие отсекает сразу. Конвокатории открываются на короткий срок; на момент написания приём закрыт — актуальный статус на сайте GVA.

Помощь на уровне здания: как это оформляется через комунидад

Для многоквартирного дома помощь может оформляться на уровне здания через комунидад (comunidad de propietarios), а не отдельным собственником. Приём по программе Next Generation G96365 закрыт; будущие условия и суммы нужно проверять по новой официальной конвокатории.

Если вы не бываете на собраниях, оставьте доверенность и попросите администратора дома (administrador de fincas) присылать протоколы. При появлении новой программы комунидад сможет проверить её условия, а резидент отдельно — возможность вычета 60 % со своим налоговым консультантом.

Льготы мэрии Аликанте: ICIO и IBI

Каждая мэрия устанавливает льготы собственным постановлением (ordenanza) и может менять суммы, сроки и условия. Перед началом работ проверьте действующую редакцию правил по ICIO и IBI именно для своего муниципалитета и узнайте, нужно ли подать заявление заранее. Что такое ICIO и когда его платят — в статье о лицензии на ремонт (licencia de obra). Постановления мэрии Аликанте — на сайте мэрии.

Система CAE: скидка в фактуре, в том числе за уже сделанный ремонт

CAE (certificados de ahorro energético) — механизм, о котором почти не пишут. За каждую работу, которая экономит энергию — утепление, окна, аэротермия, энергоэффективный кондиционер, — выпускаются сертификаты, которые уполномоченная компания превращает в деньги. Если ремонт делается сейчас, установщик просто делает скидку прямо в фактуре. Резидентство не нужно.

Что мало кто знает: CAE можно оформить и за законченный ремонт — до трёх лет после завершения работ, если они начались после 26 января 2023 года. Нужны фактуры, технические паспорта оборудования и, как правило, сертификаты энергоэффективности до и после; экономия передаётся уполномоченному посреднику (sujeto delegado), и договор с ним можно подписать уже после ремонта. Для одной квартиры сумма скромная, но это деньги, которые иначе пропадают. Регулятор — MITECO.

НДС 10 % или 21 %: условия сниженной ставки

Вопрос, который в русскоязычных источниках применительно к ремонту не разбирают. Стандартный НДС на работы — 21 %. Сниженная ставка 10 % применяется к ремонту жилья при трёх условиях одновременно: объект используется как жильё частным лицом, с момента постройки или последнего капитального ремонта прошло больше двух лет, и стоимость материалов, которые поставляет подрядчик, не превышает 40 % от налоговой базы. Резидентство собственника роли не играет: вторая квартира нерезидента, которой он пользуется сам, попадает под 10 % так же, как любая другая. Если квартира сдаётся, сниженная ставка не действует — для НДС арендодатель считается предпринимателем, и ремонт идёт по стандартной ставке 21 %. Условия — на сайте Agencia Tributaria.

Смета с «НДС 10 %» на работы, где материалы явно тянут больше половины суммы, — сигнал, что подрядчик либо не разбирается, либо рассчитывает, что вы не проверите.

Как оплачивать, чтобы не потерять право на помощь

Все вычеты и субсидии требуют оплаты, которую можно отследить: банковским переводом или картой на счёт компании. Наличные полностью исключают вычет по IRPF и лишают субсидию обоснования. Оплата по этапам, которую мы прописываем в договоре, этому не мешает — каждый этап закрывается отдельной фактурой от той же компании.

Чек-лист документов после ремонта

Что должно остаться у вас после того, как бригада закончила работу:

• договор с фиксированным сроком и этапами;
• смета по позициям и фактуры на каждый этап с выделенным НДС;
• сертификаты энергоэффективности до и после работ;
• техническое описание работ (memoria técnica) и подтверждение подачи заявки на субсидию, если она подавалась;
• boletín eléctrico (CIE) — сертификат электроустановки, если затрагивали электрику; подписывает его только авторизованный установщик (instalador autorizado);
• сертификат установки кондиционера или аэротермии от установщика с лицензией RITE;
• копия declaración responsable или лицензии мэрии;
• письменная гарантия.

Без этого набора не пройдёт ни один вычет и ни одна субсидия — и продать квартиру с неоформленными работами тоже сложнее.

Как это работает с нами

Мы делаем ремонт и готовим техническую часть для программ помощи: сертификаты до и после, описание работ для заявки, фактуры и оплаты в том виде, который принимает администрация. Саму заявку на вычет или субсидию и ваш налоговый статус ведёт ваш хестор — подскажем, к кому обратиться. Одобрение не гарантируем: оно зависит от бюджета конвокатории. Что зависит от нас — документы в срок и в том виде, который требует программа. Пишите по-русски или по-украински — отвечаем письменно на вашем языке (через переводчик). Звонки и осмотр — на испанском или английском. Напишите в WhatsApp — ответим по-русски письменно.

Обновлено: сентябрь 2026